Tener USDT o Bitcoin en Argentina no es ilegal. Tampoco es invisible para la ARCA. Desde 2018, los criptoactivos están explícitamente incluidos en las obligaciones impositivas para personas físicas, y la ARCA (ex AFIP) actualizó sus criterios en los últimos años para capturar tanto la tenencia como las ganancias derivadas de las operaciones. Ignorar esas obligaciones tiene costos concretos: multas, intereses y, en casos extremos, procedimientos de fiscalización.

Este artículo describe el marco vigente en términos accesibles. Para una consulta tributaria personalizada, el consejo de un contador matriculado es indispensable.

¿Qué impuestos aplican a los criptoactivos en Argentina?

Hay dos tributos principales que afectan a los tenedores individuales de criptoactivos:

Impuesto sobre los Bienes Personales

Los criptoactivos son un bien declarable en el impuesto sobre los bienes personales. La valuación se hace al valor de mercado al 31 de diciembre de cada año. Si el contribuyente tiene USDT o Bitcoin en esa fecha, debe incluirlos en su declaración anual como activos del exterior (si están en plataformas fuera del país) o como activos del país (si están en exchanges locales inscriptos como PSAV).

La alícuota de bienes personales varía según el monto total de bienes declarados y si están en Argentina o en el exterior. Los activos en el exterior históricamente han tenido alícuotas más altas, aunque la reforma de 2024 introdujo cambios en ese esquema. Consultar la normativa vigente con un contador es el paso correcto antes de declarar.

Impuesto a las Ganancias

Las ganancias derivadas de la compraventa de criptoactivos están gravadas en el impuesto a las ganancias. Desde la reforma de 2019 (Ley 27.430), las ganancias de capital en activos financieros, incluyendo criptomonedas, están incluidas en el objeto del impuesto para personas físicas.

La lógica es: si compraste Bitcoin a u$s 20.000 y lo vendiste a u$s 40.000, la ganancia de u$s 20.000 es renta gravada. La alícuota y la base imponible dependen de si la operación se considera de fuente argentina o extranjera, y del régimen cedular aplicable.

Los rendimientos de earn en stablecoins (los intereses cobrados por depositar USDT en plataformas) también pueden ser considerados renta gravada.

| Impuesto | ¿Qué alcanza? | Momento de declaración | |---|---|---| | Bienes Personales | Saldo de criptoactivos al 31/12 | Declaración anual | | Ganancias | Ganancia de capital por venta | Declaración anual | | Ganancias | Rendimientos de earn | Declaración anual |

¿Cómo se declara USDT o Bitcoin ante la ARCA?

El proceso de declaración es parte de la declaración jurada anual del contribuyente. Los pasos generales:

  1. Determinar el saldo de criptoactivos al 31 de diciembre (en USDT, BTC o cualquier otro activo).
  2. Valorizar ese saldo al tipo de cambio y al precio de mercado de la fecha.
  3. Determinar si los activos están en plataformas locales (PSAV inscriptas en CNV) o en plataformas del exterior.
  4. Incluirlos en el formulario de bienes personales en la categoría correspondiente.
  5. Para ganancias: calcular la diferencia entre precio de adquisición y precio de venta, en pesos al tipo de cambio del momento de cada operación.
“Declarar los criptoactivos no es optativo: la ARCA tiene acceso a los reportes de exchanges locales y a la información de la UIF. El riesgo de no declarar supera cualquier ahorro fiscal aparente.”

¿Qué reportan los exchanges a la ARCA y a la UIF?

Los exchanges inscriptos como PSAV ante la CNV tienen obligaciones de reporte:

  • A la UIF: reportes de operaciones inusuales o sospechosas, y en algunos casos reportes sistemáticos de operaciones que superen umbrales definidos.
  • A la ARCA: desde 2024, hay obligaciones de información de operaciones de criptoactivos por parte de los PSAVs, con alcances que se fueron definiendo en resoluciones generales.

Esto significa que la ARCA tiene acceso, al menos parcial, a las operaciones realizadas en exchanges locales. La creencia de que el cripto es invisible para el fisco fue cierta en los primeros años del mercado, pero ya no lo es en el mercado argentino.

Para el contexto regulatorio completo sobre brókers y fiscalidad, ver Bróker, Fiscalidad y Regulación: guía completa. Para el marco de los criptoactivos en el ahorro argentino, ver Stablecoins en Argentina: guía completa.

Marco regulatorio: la ARCA (ex AFIP) es el organismo que regula los impuestos nacionales en Argentina, incluyendo bienes personales y ganancias sobre criptoactivos. La UIF regula la prevención del lavado de dinero. Los PSAVs inscriptos en la CNV tienen obligaciones de reporte ante ambos organismos. Este artículo es de carácter exclusivamente informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni recomendación de inversión. Para obligaciones tributarias específicas, consultá un contador matriculado.

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